ТӘУЕЛСІЗ АУДИТОРДЫҢ АУДИТОРЛЫҚ ЕСЕБІ

«Basel» Cақтандыру Компаниясы» АҚ акционеріне және Директорлар Кеңесіне ПІКІР 2023 жылғы 31 желтоқсандағы қаржылық жағдай туралы есептен, пайда мен шығын туралы есептіліктен, басқа да жиынтық кіріс туралы есептен, «Basel» Сақтандыру Компаниясы» АҚ (бұдан әрі – «Компания») қаржылық есептілігіне аудит жүргіздік. Меншікті капиталдағы өзгерістер туралы есеп және 2023 жылға арналған ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп және есеп саясаты туралы маңызды ақпаратты қоса алғанда, қаржылық есептілікке ескертулер. Біздің ойымызша, ілеспе қаржылық есептілік 2023 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша Компанияның қаржылық жағдайын, сондай-ақ Халықаралық Қаржылық Есептілік стандарттарына («ХҚЕ») сәйкес 2023 жылға арналған қаржылық нәтижелерін және ақша қаражаттарының қозғалысын барлық елеулі аспектілерде әділ көрсетеді. ПІКІРГЕ НЕГІЗ Біз аудитті Халықаралық аудит стандарттарына (ары қарай – «ХАС») сәйкес жүргіздік. Осы стандарттар бойынша біздің міндеттеріміз одан әрі біздің есебіміздің «Қаржылық есеп беру аудиті бойынша аудитордың жауапкершілігі» бөлімінде талқыланады. Біз халықаралық талаптарға сәйкес Компанияға қатысты тәуелсіз Бухгалтерлерге арналған Халықаралық этика стандарттары жөніндегі кеңестің (“Кодекс”) Кәсіби бухгалтерлерге арналған этика кодексі (соның ішінде халықаралық тәуелсіздік стандарттары) және Қазақстан Республикасындағы Қаржылық есептілік аудитімізге қолданылатын этикалық талаптар қойдық және біз қанағаттандырдық, оныымен қатар осы талаптарға және Кодекске сәйкес басқа этикалық жауапкершіліктер орындалды. Біз алған аудиторлық дәлелдер біздің пікірімізге негіз болу үшін жеткілікті және орынды деп есептейміз. Камила Мұратова Аудитор - орындаушы Біліктілік куәлігі №MФ-0000324 25 ақпан 2016 жылы берілген Олжас Ашуов «Делойт» ЖШС Бас директорының міндетін орындаушы Қазақстан Республикасында аудиторлық қызметті жүзеге асыруға арналған Мемлекеттік лицензиясы № 0000015, сериясы МФЮ-2, Қазақстан Республикасының Қаржы министрлігімен 2006 жылғы 13 қыркүйекте берілген. 2023 жыл үшін Жылдық Есепке Түсіндірмелік Жазба «Basel» «Сақтандыру Комапниясы АҚ 28.04.94 жылы құрылды, Жанбеков Д.С. бірден-бір акционері болып табылады. «АМСГ» СК Kaspi Банk АҚ ЕК АҚ 24.10.12 жылы «Kaspi Сақтандыру» АҚ болып атауын өзгертті, Алматы қ., Назарбаев к-сі 244А мекенжайы бойынша орналасқан. «Kaspi страхование» СК АҚ 05.06.20. ж. атауын «Basel» Сақтандыру Компаниясы АҚ-ға өзгертті. Есептік саясаты «Kaspi Сақтандыру» АҚ Директорлар кеңесімен бекітілген және «Kaspi Сақтандыру» АҚ филиалдары мен өкілдіктері жоқ. «Basel» Сақтандыру Компаниясы АҚ 5 класс бойынша міндетті сақтандыру түрлері бойынша, 16 класс бойынша ерікті түрлер бойынша лицензиясы бар, негізгі сақтандыру сынып автокөлікті, мүлікті, жазатайым жағдайларды сақтандыру, сонымен қатар жүктерді сақтандыру, әуе көлігін сақтандыру, көліктің АҚЖ, әуе көлігінің АҚЖ және зиян келтіргені үшін АҚЖ сақтандыру сияқты сыныптар болып табылады. Осы қаржы есебі Халықаралық қаржы есебінің стандарттарына («ХҚЕС) сәйкес дайындалған. Осы қаржы есебі Компания көз жетерлік келешекте өз қызметін жалғастырады деген болжамға сүйене отырып дайындалған. Осы қаржы есебі басқалары көрсетілмеген жағдайда мың қазақтандық теңгесінде (бұдан әрі – «мың теңге») ұсынылған. Компанияның осы қаржы есебі адал баға бойынша әрбір есептік датаға есепке алынатын, кейбір қаржы құралдарын қоспағанда, тарихи баға бойынша есепке алу қағидаттарына сәйкес дайындалған. Әдетте тарихи баға активтердің орнына табысталған сыйақының адал бағасы негізінде белгіленеді. Компания өтемпаздық тәртібінде жалпы қаржылық жағдайы туралы есеп береді. Қаржылық активтер мен қаржылық міндеттемелері өзара есептеледі, Компания баланста мойындалған сомаларды өзара есептеуді жүзеге асырудың заңмен бекітілген құқығына ие және сальдоланған сома бойынша есептесе немесе активті өткізу және міндеттемесін бір уақытта орындағысы келсе, қаржылық жағдайы туралы есепте сальдоланған сома көрсетіледі. Тиісті бухгалтерлік есеп стандартымен немесе түсіндірмемен қажет болған немесе рұқсат етілетін жағдайларды қоспағанда, кірістер мен шығыстар туралы есепте кірістер мен шығындар өзара есептелмейді. САҚТАНДЫРУ ШАРТТАРЫ Шығарылатын сақтандыру шарттарының және жүргізілетін қайта сақтандыру шарттарының негізгі түрлері Кәсіпорын шарттардың келесі түрлерін шығарады, олар бойынша есепке алынады ХҚЕС (IFRS) 17 «Сақтандыру шарттары» : * үшінші тұлғалардың өміріне, денсаулығына және/немесе мүліктік залалына келтірілген зиянды өтеуді көздейтін азаматтық-құқықтық жауапкершілікті сақтандыру; * үшінші тұлғалардың жауапкершілігін сақтандыру көлік құралының иесіне мүліктік бүліну, қайтыс болу немесе жарақат алу нәтижесінде үшінші тұлғаларға келтірілген зиянды өтеуді қамтамасыз етеді; * көлік құралын сақтандыру (автомобиль, теңіз, авиация, темір жол) көлік құралын әртүрлі тәуекелдерден, мысалы, көлік құралының зақымдануынан – өрттен, табиғи апаттардан, көлік құралын немесе онда орнатылған жабдықты ұрлаудан болатын шығындардан қорғайды; * Мүлікті сақтандыру өрт, ұрлық және кейбір ауа райының зақымдануы сияқты мүліктік тәуекелдердің көпшілігінен қорғауды қамтамасыз етеді; * кәсiби жауапкершiлiктi сақтандыру кәсiби қызметтердi орындау кезiнде қателердiң, жаңылыстардың немесе немқұрайлылықтың салдарынан туындайтын талаптарды қамтиды; * Сақтандырудың басқа түрлері. Компания бұл келісімшарттарды сыйлықақыны бөлу тәсілін (ары қарай – «РАА») пайдалана отырып есепке алады. Анықтамалар мен классификациялар Компания сатқан өнімдер сақтандыру шарты ретінде жіктеледі,онда Компания сақтанушыдан елеулі сақтандыру тәуекелін қабылдайды, болашақта сақтанушыға жағымсыз әсер ететін белгісіз оқиға болған жағдайда сақтанушыға өтемақы төлеуге келіседі. Мұндай бағалау әрбір шарт бойынша шарт жасалған күні жеке жүргізіледі. Осы бағалауды жасау кезінде Компания келісімшарттан, заңнан немесе нормативтік құқықтық актілерден туындайтынына қарамастан өзінің барлық материалдық құқықтары мен міндеттерін ескереді. Компания сақтандыру жағдайы өте екіталай немесе болжанған жағдай болса да, кез келген нақты коммерциялық тұрғыдан қолайлы сценарийде маңызды болатын сақтандыру оқиғасы Компанияның сақтанушыға қосымша сомаларды төлеуіне әкеп соғатынын бағалау арқылы шартта елеулі сақтандыру тәуекелінің бар-жоғын анықтайды. шартты ақша ағындарының құны сақтандыру шарты бойынша қалған ақша ағындарының күтілетін дисконтталған құнының шағын бөлігі болып табылады. Сақтандыру шарттарының жиынтығы немесе бірқатары Кейде Компания бірдей ортақ іскерлік мақсатқа жету үшін бір немесе байланысты контрагентпен бір мезгілде екі немесе одан да көп келісім-шарттар жасайды. Кәсіпорын мұндай келісім-шарттардың мазмұнын көрсету үшін жиынтықты немесе тұтастай алғанда осындай келісімшарттар сериясын есепке алуы қажет болуы мүмкін. Осы бағалауды жасау кезінде Компания мыналарды ескеруі керек: * құқықтар мен міндеттер бөлек қарастырылғанға қарағанда, бірге қарастырылғанда ерекшеленеді; * компания бір келісімшартты екіншісін есепке алмай өлшей алмайды. Сақтандыру және қайта сақтандыру шарттарынан құрамдас бөліктерді анықтау Компания (ХҚЕС IFRS) 17-тан басқа стандартты қолдану арқылы есепке алынуы тиіс құрамдас бөліктері бар сақтандыру шарттарын жасамайды. Агрегация деңгейі Компания ұқсас тәуекелдерге ұшырайтын және бірге басқарылатын сақтандыру шарттарын біріктіру арқылы портфельдерді анықтайды. Сақтандыру шарттарын портфельдерге топтастыру кезінде Компания өнім желісінің арнайы таңбалануын емес, тәуекелдердің ұқсастығын ескереді. Компания сақтандырудың бір класындағы барлық шарттар ұқсас тәуекелдерге ұшырайтынын анықтады. Әрбір портфель ХҚЕС (IFRS)17 тану және бағалау талаптары қолданылатын келісім-шарттар топтарына бөлінген. Бастапқы тану кезінде Компания келісім-шарттарды олардың қашан шығарылғанына қарай бөледі. Бір санатқа 12 айлық мерзімде жасалған келісімшарттар кіруі керек. Әрбір санат келісімшарттардың үш тобына бөлінеді: * бастапқы тану кезінде ауыртпалық болып табылатын шарттар тобы (егер қолданылса); * бастапқы тану кезiнде кейiннен ауыртпалыққа айналуы мүмкiн емес (егер қолданылса) келiсiмшарттар тобы; және * портфельде қалған келісімшарттар тобы (бар болса). Бастапқы тану кезінде құрылған топтардың құрамы кейіннен қайта қаралмайды. Сыйлықты бөлу тәсілін (ары қарай – «РАА») пайдалана отырып есепке алынатын сақтандыру шарттары үшін Компания, егер басқасын көрсететін фактілер мен жағдайлар болмаса, келісімшарттар бастапқы тану кезінде ауыр емес екенін анықтайды. Компания бастапқы тану кезінде ауыртпалық туғызбайтын келісімшарттардың болашақта ауыр болу ықтималдығы жоқ ретінде жіктелуін анықтау үшін қолданылатын фактілер мен жағдайлардың өзгеру ықтималдығын бағалайды. Егер фактілер мен жағдайлар белгілі бір келісімшарттардың бастапқы тану кезінде ауыр болуы мүмкін екенін немесе келісім-шарттар тобы ауыр болып қалғанын көрсетсе, Компания сақтандыру өтемі бойынша міндеттеменің қаржылық жағдай туралы есептік құнының («ЖҚК») PAA пайдалану кезінде анықталғанын анықтау үшін сандық бағалау жүргізеді, Жалпы үлгі («GMM») арқылы анықталған сақтандыру төлемінің қалған бөлігі бойынша міндеттемелерді орындауға байланысты ақша ағындары азырақ . Жалпы үлгіні пайдалана отырып анықталған қалған міндеттемені қанағаттандыруға байланысты ақша ағындары PAA көмегімен анықталған қалған міндеттеменің баланстық құнынан асатын болса , айырмашылық пайдада немесе шығында танылады, ал қалған міндеттеме бойынша міндеттеме пайда немесе залалда танылады, бірдей мөлшерде артады. Компания сақтандыру шарттарының келесі топтарын ауыртпалық деп таныды: - көлік құралдары иелерінің үшінші тұлғалар алдындағы жауапкершілігін сақтандырудың барлық топтары; - КАСКО-дан басқа автокөліктерді сақтандырудың барлық топтары; - сатып алынған портфельді қоспағанда, 2022 және 2023 жылдары берілген медициналық сақтандыру шарттары. Портфельдегі көлік құралдарының жауапкершілігін сақтандыру шарттары Компанияның ерлер мен әйелдер полис ұстаушылары үшін әртүрлі бағаларды немесе сыйақы деңгейлерін белгілеуге практикалық мүмкіндігіне қатысты заңмен немесе нормативтік құқықтық актілермен белгіленген нақты шектеулерге байланысты ғана әртүрлі топтарға жіктелуі мүмкін болған жағдайда, Компания мыналарды, бір топтағы келісімдер қамтиды. Берілген сақтандыру шарттарын бағалау ХҚЕС (IFRS)17-қа сәйкес, белгілі бір критерийлерге сәйкес келетін сақтандыру келісімшарттарының мәні сыйлықақыны бөлу тәсілі деп аталатын жеңілдетілген тәсіл арқылы өлшенуі мүмкін. Бұл әсіресе Компанияның өнімдеріне қатысты, өйткені олардың барлығы PAA критерийлеріне сәйкес келеді. Кәсіпорын сақтандыру шарттарының тобын бағалауды сыйлықақыны бөлу тәсілін пайдалана отырып, жеңілдете алады, егер топ құрылған кезде: а) ұйым мұндай оңайлату топ үшін GMM-ны қолдану арқылы алынған бағадан айтарлықтай ерекшеленбейтін LRC бағалауына әкеледі деп негізді түрде күтеді; немесе в) топтағы әрбір келісімшарттың қамту кезең бір жыл немесе одан аз мерзімді құрайды. Топты мойындау кезінде жасалған қайта сақтандыру шарттары тобын бағалауды жеңілдету үшін Компания PAA пайдаланады: а) GMM -тен айтарлықтай айырмашылығы болмайтынын негізді түрде күтеді ; немесе в) ұсталатын қайта сақтандыру шарттары тобындағы әрбір шарт бойынша сақтандыру мерзімі (оның ішінде сол күні анықталған шарт шекаралары шегіндегі барлық сыйлықақылардан өтеуді) бір жыл немесе одан аз. Егер ұйым сақтандыру келісімшарттары тобы үшін GMM орнына PAA пайдалануды шешсе, ол LRC-ді келесідей бағалауы керек: - Бастапқы тану кезінде LRC баланстық құны мыналардан тұрады: а) егер бар болса, бастапқы тану кезінде алынған сыйлықақылар; в) егер ұйым бұл төлемдерді шығыстар ретінде тануды шешпесе, сол күні сақтандыруды сатып алуға арналған кез келген ақша ағындарын шегеру; және c) сақтандыруды сатып алудан түскен ақша ағындары үшін кез келген активті және келісімшарттар тобымен байланысты ақша ағындары үшін бұрын танылған кез келген басқа активті немесе міндеттемені сол күні тануды тоқтату нәтижесінде пайда болған кез келген соманы плюс немесе минус. Қайта сақтандыру шарттары орындалды Компания сондай-ақ қайта сақтандыру шарттарына сыйлықақы бөлу тәсілін қолданады. Компания белгілі бір тәуекелдерді азайту үшін ерікті қайта сақтандыруды пайдаланады. Қайта сақтандыру шарттары, егер олар сақтандыру шартының анықтамасына сәйкес келсе, ХҚЕС(IFRS)17 сәйкес есепке алынады. Шарт маңызды сақтандыру тәуекелін берген жағдайда ғана сақтандыру шарты болып табылады. Қайта сақтандыру шарты, егер қайта сақтандыру шарты эмитент тарапты (қайта сақтандырушыны) қайта сақтандыруға бермейтін болса да, негізгі сақтандыру шарттарының қайта сақтандыруға берілген бөлігімен байланысты барлық сақтандыру тәуекелін қайта сақтандырушыға берген жағдайда ғана елеулі жоғалту қаупін сақтандыру тәуекелін береді. Қолда бар қайта сақтандыру шарттары шығарылған негізгі сақтандыру шарттарынан бөлек есепке алынады және жеке келісімшарт негізінде бағаланады. Қолда бар қайта сақтандыру шарттарын жинақтау кезінде Компания портфельдерді шығарылған базалық сақтандыру шарттарының портфельдері сияқты анықтайды. Ауыр келісімшарттар және шығынның құрамдас бөлігі Егер келісімшарт жасалған кезде кірістер РА қоса алғанда шығыстардан аспаса (яғни, келісімшарттық қызмет көрсету маржасы («CSM») нөлге тең), келісім-шарт ауыртпалық болып табылады және шығын құрамдас бөлігі есептеледі. Ауыр келісім-шарттар ауыртпалықсыз шарттардан бөлек топтастырылған. Компания ауыр келісім-шарттар тобы бойынша таза баланстық құнның кетуіне тең шығынды таниды, нәтижесінде топ бойынша міндеттеменің баланстық құны топты орындаудан түскен ақша ағындарына тең болады. Болашақ ақша ағындарын бағалаудағы қолайсыз өзгерістер мен қаржылық емес тәуекелге түзетулер келісімшарт бойынша қызмет көрсету маржасының баланстық құнынан асатын болса, сақтандыру шарттарының тобы кейіннен өлшеу кезінде ауыр (немесе одан да ауыр) болады. Шығын құрамдас бөлігі LRC пропорционалды түрде төмендейді және негізгі сақтандыру полистері бойынша жабу мерзімі аяқталғаннан кейін нөлге жетеді. Сондай-ақ, болашақта ақшалай қаражат ағындарының келтірілген құны болашақта жеткілікті түрде төмендесе, топ оң шығын құрамдас бөлігімен ауыртпалықсыз болуы мүмкін. Жеңілдік ставкалары Компания есепті күнге тек теңгелік облигациялардан тұратын портфелінің нарықтық кірісі негізінде дисконттау мөлшерлемесін анықтайтын жоғарыдан төмен қарай әдісті қолданады. Бұл процесс нарықтық және индикативті деректерді қамтиды және күтілетін және күтпеген несиелік шығындарды («ECL және UCL») қамтитын несиелік тәуекелге түзетіледі. Несиелік тәуекелді бағалау портфель құрамына байланысты және дефолт ықтималдығы («PD») және дефолтқа байланысты жоғалту («LGD») бойынша Moody›s рейтингтеріне артықшылық бере отырып, негізінен несие рейтингтеріне сүйенеді. Нарық құбылмалылығы мен геосаяси белгісіздіктің есептеулерге әсерін азайту үшін Компания мемлекеттік облигациялар қисығына негізделген ең төменгі дисконттау мөлшерлемесін белгіледі. Бұл қисық Нельсон-Сигель моделі арқылы құрастырылған, оның параметрлері KASE веб-сайтында жалпыға қолжетімді. Қаржылық емес тәуекел үшін тәуекелді түзету Кәсіпорын қаржылық емес тәуекелден туындайтын ақша ағындарының сомасы мен мерзіміне қатысты белгісіздікті қабылдау үшін талап ететін өтемді көрсету үшін болашақ ақша ағындарының келтірілген құнын бағалауды түзетуі керек. Қаржылық емес тәуекелді түзету – бұл сақтандыру тәуекелі және сақтандырудың сәтсіздігі және шығыс тәуекелі сияқты басқа қаржылық емес тәуекелдер нәтижесінде туындайтын ақша ағындарының сомасы мен мерзімдеріне қатысты белгісіздікті қабылдағаны үшін Компания талап ететін өтемақы. Ол болашақта күтілетін ақша ағындарының өзгергіштік дәрежесін және Компанияның осы тәуекелді көтергені үшін төлейтін бағасын өлшейді және Компанияның тәуекелден аулақ болу дәрежесін көрсетеді. Компания қаржылық емес тәуекелді түзетуді барлық басқа бағалаулардан бөлек бағалайды. Негізгі сақтандыру шарттары бойынша қаржылық емес тәуекелді түзету кезінде Компания қайта сақтандырудың әсерін ескермейді. ХҚЕС(IFRS)17 қаржылық емес тәуекел үшін РА анықтау үшін қолданылатын өлшеу әдістерін (әдістерін) белгілемейді . Дегенмен, ұйым қаржылық емес тәуекелді көтергені үшін талап ететін өтемақыны көрсету үшін тәуекелді түзету келесі сипаттамаларға ие болуы керек: а) жиілігі төмен және ауырлығы жоғары тәуекелдер жоғары жиіліктегі және ауырлығы төмен тәуекелдерге қарағанда жоғары тәуекелді түзетуге әкеледі; b) ұқсас тәуекелдер үшін ұзағырақ мерзімдері бар келісім-шарттар қысқа мерзімдегі келісімшарттарға қарағанда жоғары тәуекелді түзетуге әкеледі; в) ықтималдықты неғұрлым кеңірек бөлумен тәуекелдер ықтималдықты бөлу тар тәуекелдерге қарағанда жоғары тәуекелді түзетуге әкеледі; d) ағымдағы бағалау және оның үрдісі туралы неғұрлым аз белгілі болса, соғұрлым тәуекелді түзету соғұрлым жоғары болады; Және д) жаңа тәжірибе ақша ағындарының мөлшері мен мерзіміне қатысты белгісіздікті төмендететін дәрежеде, қаржылық емес тәуекел үшін тәуекелді түзету азаяды және керісінше. Шығындарды бөлу Әкімшілік шығындарды Компания оңайлатылған тәсілді пайдалана отырып, шығындар баптарын талдау арқылы бөледі. Бұл шығындар жанама сатып алу шығындарын, жанама есеп айырысу шығындарын, андеррайтинг бойынша басқа жанама шығындарды және жалпы әкімшілік шығындарды қоса алғанда санаттарға бөлінеді . Жанама операциялық шығыстар шығындардың әр бабы бойынша пайыздық үлестіру арқылы дәйекті жүйелі әдісті пайдалана отырып, шығыс түріне бөлінеді. Қызметкерлердің еңбекақысы бөлім басшысы белгілеген әрбір бөлім қызметкерлерінің сақтандыру бизнес-процесіне қатысу пайызын пайдалана отырып бөлінеді. Шығындарды өнімді бөлу салыстырмалы құн ретінде қабылданады. Техникалық қызмет көрсетуге жұмсалған шығындардың салыстырмалы құны (%-бен) бизнес-процес құнының есепті кезеңдегі алынған бонусқа қатынасы ретінде анықталады. Сатып алу шығындарының салыстырмалы құны (%-бен) бизнес-процесс шығындарының есепті кезеңдегі есептен шығарылған сыйлықақыға қатынасы ретінде анықталады. Жаңа және қайта қаралған ХҚЕС шығарылған, бірақ әлі күшіне енбеген Осы қаржылық есептілікті бекіту күні Компания шығарылған, бірақ әлі күшіне енбеген келесі жаңа және қайта қаралған ХҚЕС қолданбаған: Сатуға болатын инвестициялар ИНДП қаржылық активтері сату үшін қолда бар ретінде белгіленген немесе (а) қарыздар мен дебиторлық берешек, (б) өтеуге дейін ұсталатын инвестициялар, (c) әділ құны бойынша есепке алынатын қаржы активтері ретінде жіктелмеген туынды емес қаржы активтері болып табылады пайда немесе шығын арқылы. Ұйымдастырылған нарықтарда сатылатын акциялар мен мерзімді облигациялар сату үшін қолда бар ретінде жіктеледі және әділ құны бойынша көрсетіледі. Компанияның ұйымдасқан нарықта сатылмайтын акцияларға инвестициясы да бар. Әділ құнның өзгеруінен туындайтын кірістер мен залалдар, құнсызданудан болатын тұрақты залалдардан, тиімді пайыздық мөлшерлеме әдісін пайдалана отырып есептелген пайыздық кірістен, дивидендтерден түскен кірістерден және пайдада танылатын бағамдық айырмадан басқа, инвестициялық қайта бағалау резервінің бөлігі ретінде басқа жиынтық кірісте танылады. немесе шығындар. Қаржы активі шығарылған немесе құнсызданған кезде, бұрын инвестицияларды қайта бағалау резервінде танылған жиынтық кірістер немесе залалдар шығу немесе құнсыздану кезеңіндегі пайда немесе залал құрамында танылады. ИНДП санатындағы шетел валютасында көрсетілген ақша активтерінің әділ құны сол валютада анықталады және есепті күнгі айырбас бағамы бойынша қайта есептеледі. Пайда немесе залалда танылған бағамдық айырма ақша активінің амортизацияланған құны негізінде анықталады. Басқа бағамдық айырмашылықтар басқа жиынтық кірісте танылады. Инвестициялар әрбір есепті кезеңнің соңында анықталған құнсызданудан болған шығынды шегергендегі өзіндік құны бойынша көрсетіледі. Негізгі құралдар және материалдық емес активтер Негізгі құралдар мен материалдық емес активтер жинақталған тозу мен амортизацияны және құнсызданудан танылған залалдарды шегергендегі өзіндік құны бойынша есепке алынады . Амортизация негізгі құралдардың (жер учаскелері мен аяқталмаған құрылыстарды қоспағанда) нақты немесе болжамды құнын күтілетін пайдалы қызмет мерзімі ішінде біркелкі қалпына келтіру құнын шегеріп есептен шығару үшін есептеледі. Негізгі құралдар объектісі және материалдық емес активтер сатылған кезде немесе активті одан әрі пайдаланудан болашақта экономикалық пайда күтпеген жағдайда есептен шығарылады. Негізгі құралдарды сатудан немесе басқа да шығарудан түскен пайда немесе залал осы баптардың сату бағасы мен баланстық құны арасындағы айырма ретінде анықталады және пайда немесе залалда танылады. Акционерлік капитал Акционерлік капитал бастапқы құны бойынша көрсетіледі. Жаңа акцияларды шығарумен тікелей байланысты шығыстар тиісті табыс салығын шегергендегі меншікті капиталдың азаюы ретінде көрсетіледі. Олар жарияланған кезеңде меншікті капиталдың азаюы ретінде танылады. Есепті күннен кейін жарияланған дивидендтер 10 Есепті күннен кейінгі оқиғалар ХҚЕС(IAS)10 сәйкес кейінгі оқиға ретінде қарастырылады және тиісінше ашылады. Бухгалтерлік баланста басқа активтер 76384 мың теңге. 1) кен орындары 2003 мың теңге. 2) қосалқылары 11 мың теңге. 3) Берілген аванстар 36 425 мың теңге. 4) Тікелей есеп айырысу 645 мың теңге. РБП 37 300 мың теңге. Жолы – басқа міндеттемелер – 106 733 мың теңге. 1) қыззмееткерлер адындағы берешек, демалыс резерві – 55 5 87 мың теңге. 2) жеткізушілер алдындағы берешек – 32 329 мың теңге 3) басқа несиелік берешек 18 817 мың теңге . ФРП бар ПУЛ-ға сәйкес: 01.01.2024 ж. жағдай бойынша жасалған бірлескен сақтандыру шарттары туралы ақпарат (4-тоқсан): 72 бірлесіп сақтандыру шарты жасалды (соның ішінде қосымша шарттар ) Барлық бірлескен сақтандыру шарттары бойынша сақтандырудың жалпы сомасы 71 318 828 308 теңгені құрайды. «Basel» Cақтандыру Компаниясы» АҚ үлесі 8 096 705 683 теңге. Жалпы сыйақылары 26 078 483 теңге. СЛИП 00000180 бойынша төлем 1 008 120 теңге сомасында жүргізілді . ПУЛ арқылы медициналық ұйымдардың кәсіби жауапкершілігі: № 21-161 Бірлескен сақтандыру шартына (Бірлескен қызмет туралы шарт) 04.04.2022 жылғы № 1 Қосымша шарт негізінде ПУЛ-ға қатысу. Қатысушылар: «Sinoasia B&R» (Синоазия БиЭндАр) СК АҚ БИН 071240007099; 2. «Қазақмыс» СК АҚ БСН 010140000143; 3. «Виктория» СК АҚ БСН 930640000193; 4.«Basel» СК АҚ БСН 940440000910; 5. «Халық» СК АҚ БСН 981040001082; 6. «Мой страховой брокер» ЖШС БСН 050740002486;